Üdvözöljük a Pannónia Nyugdíjpénztár megújult internet oldalán. Internet oldalunkon megtalálhat minden szükséges információt, amelyre pénztártagságával kapcsolatban szüksége lehet.
Magánnyugdíjpénztár
| Klasszikus | |
| Kiegyensúlyozott | |
| Növekedési |
Önkéntes nyugdíjpénztár
| Klasszikus | |
| Kiegyensúlyozott | |
| Növekedési |
További tagok a partnerségben:
Ügyfélszolgálat:
1072 Budapest, Nyár u. 12.
| Hétfő - Szerda: | 8:00 - 16:30 |
| Csütörtök: | |
| Személyes ügyfélszolgálat | 8.00 - 17.00 |
| Telefonos ügyfélszolgálat (06-1-478-4000) | 17.00 - 20.00 |
| Péntek: | 8:00 - 16:00 |
Levelezési cím:
1441 Budapest, Pf. 50.
Telefonszám:
(1) 478-4000
(1) 322-6022
(1) 322-7017
Fax:
(1) 322-2675
Adószám:
18067879-2-42
Bankszámlaszám:
Önkéntes pénztár:
CIB 10700024-04250104-51100005
Magán pénztár:
CIB 10700024-04569309-51100005
I. Összefoglaló
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 2012-től hatályos változásai az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári munkáltatói tagdíjhozzájárulás vonatkozásában tartalmaznak változásokat az ún. cafeteria szabályozás korlátozó előírásai kapcsán. A változás lényegi vonása:
A tagi befizetések adóvisszatérítési kedvezményét illetően változás nem történt.
Az önkéntes pénztári adóköteles kifizetések adózása tekintetében változás nem történt. Az adóalap kiegészítés fokozatos kivezetése miatt azonban a kifizetés adóelőleg alapjának meghatározása során a tagnak – bizonyos feltétel teljesülése – esetén lehetősége nyílik nyilatkozatot tenni, hogy az adóalap kiegészítés a kifizetést nem érinti.
II. Munkáltatói tagdíjhozzájárulás 2012-től változó szabályai
| Béren kívüli juttatások | Egyedi korlát havi vagy éves |
Egyedi korlát évesített |
Adó és járulék vonzat |
| Önkéntes nyugdíjpénztári munkáltatói tagdíjhozzájárulás | minimálbér 50%-a/hó | 558.000 Ft | Más cafetéria juttatásokkal összevontan számolva
|
| Önkéntes egészség- és önsegélyező pénztári munkáltatói tagdíjhozzájárulás | minimálbér 30%-a/hó | 334.800 Ft | |
| Éves összevont korlát egyéb béren kívüli juttatásokkal | 500.000 Ft |
* minimálbér 2012: 93 000 Ft/hó
Az önkéntes pénztári munkáltatói tagdíjhozzájárulás egyedi szabályai és korlátai változatlanok, viszont egy kedvezményesen adózó éves béren kívüli juttatási keretbe tartoznak. Ezen juttatási kör közterhe 30,94 %, ebből 19,04 egység az szja, 11,9 egység a 10%-os eho. (100*1,19*16%=19,04, 100*1,19*10%=11,9).
Az egyedi korlátnál vagy az éves 500.000 Ft-nál magasabb összegben nyújtott tagdíjhozzájárulás közterhe magasabb: 51,17%, amelyből 19,04 egység az szja, 32,13 egység 27%-os eho. (100*1,19*16%=19,04, 100*1,19*27%=32,13).
III. Tagi befizetések kedvezményének változatlan szabályai
Továbbra is az önkéntes pénztári egyéni számlán jóváírandó adóvisszatérítési kedvezmény jár az egyéni tagdíjbefizetés alapján1, az összevont adóalap adójának az adókedvezmények levonása után fennmaradó részéig.
| Jogcím | Önkéntes nyugdíjpénztár | Önkéntes egészség- és önsegélyező pénztár | Összevontan a 3 típusú pénztár |
a tag által befizetett összeg, valamint az egyéni számláján jóváírt, Szja tv. szerint az adóévben megszerzett egyéb jövedelmének (pl. támogatói adomány, átcsoportosítás más tartalékból, más tartalék fedezeti tartalékon jóváírt hozama) |
20 % | 20 % | 20 % |
| maximum 100.000 Ft | maximum 100.000 Ft | maximum 120.000 Ft | |
| maximum 130.000 Ft, ha a tag 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján reá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt. |
maximum 130.000 Ft ha a tag 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján reá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt. |
maximum 150.000 Ft ha a tag 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján reá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt. |
|
| az egyéni számláján fennálló számlaköveteléséből a tag rendelkezése alapján elkülönített és az adóévben a lekötéstől számítva legalább 24 hónapra lekötött – az adóév utolsó napján lekötött számlakövetelésként kimutatott – összeg | - | 10 % | - |
| az egyéni számláján fennálló számlaköveteléséből megbízása alapján a külön törvényben meghatározott prevenciós szolgáltatás ellenértékeként az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár által az adóévben kifizetett összeg | - | 10 % | - |
fenti jogcímekre együttesen |
maximum 100.000 Ft | maximum 100.000 Ft | maximum 120.000 Ft |
| maximum 130.000 Ft, ha a tag 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján reá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt. | maximum 130.000 Ft, ha a tag 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján reá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt. | maximum 150.000 Ft, ha a tag 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján reá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt. |
A kedvezmény adóvisszatérítés formájában vehető igénybe, amelyről pénztárak által kiadott igazolás alapján a tárgyévről szóló Szja bevallásban lehet rendelkezni.
IV. Önkéntes nyugdíjpénztári adóköteles kifizetés szabályai
Az Szja törvény szerinti adóköteles önkéntes nyugdíjpénztári kifizetések terhelése nem változott: az adókulcs 16%2, a felső korlát nélküli százalékos eho mértéke 27%3.
Az adóalap meghatározása változatlan, az adóalap kiegészítés megállapítása – a jövedelem nagyságától függő fokozatos kivezetés miatt – azonban a pénztártag pénztárhoz, mint kifizetőhöz benyújtott nyilatkozata alapján az éves összevont 2.424.000 forint adóalapig változhat.
Az adóalap megállapítása a pénztári kifizetés minősítése alapján történik:
Az adóalap egyenlő a kifizetett összeg Szja tv. által meghatározott részének jövedelemnek minősülő összegével. Az adóelőleg alapja egyenlő az adóalap és az adóalap-kiegészítés összegével. Sajátos előírás, miszerint a pénztár bizonyos kifizetések esetében nem kötelezett egészségügyi hozzájárulás kifizetésére (kilépés, várakozási idő utáni adóköteles kifizetés)8, ekkor a magánszemély kötelezett annak megfizetésére9. Ebben az esetben az adóalap a jövedelem 78%-a10.
Az adóalap-kiegészítés mértéke 27%, amennyiben a magánszemély (pénztártag) éves összevont adóalapja – a pénztári kifizetést is beleértve – a 2.424.000 forintot eléri. 11
Nem kell az adóalap-kiegészítést alkalmazni az adóelőleg-alap számításnál figyelembe vett jövedelem után akkor, ha a magánszemély a (pénztári) kifizetést megelőzően írásban nyilatkozik a kifizetőnek (pénztárnak), hogy az összevont adóalapba tartozó várható éves jövedelme az adott (pénztári) kifizetéssel együtt sem haladja meg a 2.424.000 forintot. A kifizető (pénztár) a magánszemély nyilatkozatától függetlenül alkalmazza az adóalap-kiegészítést az általa juttatott, az adóév elejétől összesített adóelőleg-alap számításnál figyelembe vett jövedelmei azon részére, amely az említett értékhatárt meghaladja12.
Példa az adóköteles kifizetésre:
Amennyiben a pénztártag a kifizetés előtt nyilatkozik, hogy az éves összevont jövedelme a pénztári kifizetéssel együtt nem haladja meg 2.424.000 forintot és az adóalap kiegészítés alkalmazását nem kéri, a fenti példa a következők szerint adózik:
1 Az adóvisszatérítés alapjának pontos fogalmát az Szja tv. tartalmazza, a tagdíjbefizetésen túl egyéb tételek is jogosítanak kedvezményre (pl. adóköteles támogatói adomány, adóköteles egyéb jóváírás az egyéni számlán).
2 a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 8. § (1) bek.
3 az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. tv. 3. § (1) bek a) pont.
4 a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 28. § (8) bek.
5 a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 28. § (1) bek.
6 a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 28. § (1) bek.
7 a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 28. § (1) bek. d) pont, 1. számú melléklet 6.5. pont aa) alpont
8 az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. tv. 11 § (11) bek. a) pont
9 az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. tv. 3 § (1) bek.
10 a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 47. § (5) bek b) pont
11 a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 47. § (5) bek.
12 a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 47. § (7) bek.
Nem érkezett még hozzászólás.